מעל רווח של 20,000 ש"ח לחודש מומלץ להעביר את הפעילות ממסגרת של עצמאי למסגרת של חברה בע"מ.
עבודה מהבית - במידה והעסק פועל מהבית יש לדרוש חלק יחסי מהוצאות חדר העבודה כגון ארנונה, חשמל, ועד בית ועוד.
ישוב מס נפרד לבני זוג העובדים ביחד בעסק - עקב פס"ד קלס, ניתן לדרוש חישוב נפרד לבני זוג העובדים יחד באותו עסק, כלומר ניתן להנפיק תלוש משכורת לבעל או לאישה בהתאמה. כמובן יש לשמור ראיות לעבודה, כגון שעון נוכחות ועוד.
דיווח על בסיס מזומן - יש עסקים, בדרך כלל עסקים שאין להם מלאי, שרשאים לדווח למס הכנסה אך ורק על הכנסות והוצאות אשר התקבלו והוצאו בפועל. כלומר אפילו אם הוצאה חשבונית מס ללקוח, ניתן לנטרל אותה לצורך הדיווח השנתי למס הכנסה, עד אשר הכסף יתקבל בפועל.
מתנות ללקוחות וספקים - במתנות ניתן להכיר כהוצאה עד סכום מסוים (180 ש"ח) ללקוח או ספק אשר נמצאים איתו ביחסי עבודה. לכן אם הוזמנת לחתונה של ספק שלך לדוגמה, יש לשמור על ההזמנה לחתונה ובנוסף של צילום של הצ'ק שניתן, על מנת שמס הכנסה יכיר בהוצאה זו.
הוצאות מימון - אפשר להכיר ב80% מהוצאות המימון ששימשו לרכישת רכוש קבוע לצורך מס. לכן אפילו גם אם אינך מנהל הנהלת חשבונות כפולה, מומלץ לבצע מעקב אחר הוצאות אלו, או לדרוש מהבנק אישור כדי לדרוש הוצאות אלו.
טיפים בהערכות לתום שנת המס
יש כמה פעולות שכדאי לבצע לקראת הגשת הדו"ח השנתי, שעל מנת לחסוך מס.
חוב אבוד - במידה ואין סיכוי לגבות חוב מלקוח בעייתי יש להצהיר על חוב זה כאבוד.
על מנת לדרוש הוצאה זו יש לספק הוכחות כגון פס"ד של בית משפט ועוד.
תביעות תלויות - במידה וספק או לקוח שלך הגישו נגדך תביעה, וסיכויי התביעה גבוהים לדעת היועץ המשפטי שלך, ניתן לדרוש הוצאה זו במידה ואתה מדווח על בסיס מצטבר. ההפרשה תהיה לפי אחוז הסיכוי להתממשותה.
הקדמת הוצאות - מדובר על הצאות שוטפות בלבד כגון הוצאות משרדיות, ולא על רכוש קבוע אשר מופחת במשך מספר שנים.
דחיית הכנסות - במידה ושיעור המס הצפוי אמור לרדת, מומלץ לדחות הכנסות לשנה הבאה.
מלאי מת - אם קיים מלאי השוכב על המדפים ללא דורש, ואין סיכוי שיימכר במחיר סביר, רצוי למכור אותו לפני סוף שנה (בצורת סטוק וכו') .
בטוח לאומי - את התשלום בגין חודש דצמבר מומלץ להקדים ולשלם עד ה 31 בדצמבר על מנת שיכנס לאישור השנתי של בטוח לאומי. 52% מדמי בטוח לאומי מוכרים כהוצאה.
ספירת מלאי - כשסופרים מלאי חשוב לשים לב למחיר הפריטים. במידה ומחיר השוק נמוך ממחיר העלות יש לציין מחיר זה.
קרן פנסיה וקרן השתלמות - מומלץ להפקיד באפיקים אלו על מנת לנצל את הטבות המס שהמדינה מעניקה.
נקודות זיכוי וניכויים שונים - רו"ח יכול לייעץ לגבי זכאויות נוספות כגון נקודות זיכוי בגין תואר אקדמאי, זיכוי בגין תשלום למוסד סעודי בגין ילד או הורה ועוד.
תשלום חוב – יש לערוך דוח רווח והפסד שנתי שיהיו בו צפי הרווח לצורך מס הכנסה.
במידה וישנו חוב מומלץ לשלם את יתרתו עד ה 31 בינואר של שנה הבאה. בצורה זו אפשר להמנע מריבית והצמדה.
חמי שמגר | דוח שנתי , רואי חשבון , משרדי רואי חשבון
חמי שמגר | דוח שנתי , רואי חשבון , משרדי רואי חשבון
